Cotisations AVS de l’indépendant : combien, comment, et le piège des acomptes

Un indépendant paie l’AVS, l’AI et les APG sur son revenu : 10 % au taux plein, soit 8,1 % pour l’AVS, 1,4 % pour l’AI et 0,5 % pour les APG (LAVS, art. 8). Sous 60 500 francs de revenu, un barème dégressif réduit le taux, jusqu’à 5,37 % environ ; sous 10 100 francs, on paie une cotisation minimale, au moins 435 francs par an pour l’AVS. S’y ajoutent les allocations familiales de votre canton et les frais de la caisse. Vous payez des acomptes pendant l’année, puis un décompte quand votre revenu est connu par l’impôt.

Ce guide donne le barème, trois exemples, la façon dont la caisse fixe votre revenu, puis le piège des acomptes trop bas. Les règles citées viennent des lois fédérales et de leurs ordonnances, consultées en octobre 2026. Pour savoir si vous êtes reconnu indépendant, voyez indépendant ou salarié.

Le barème 2026

Au-dessus de 60 500 francs, le taux est de 10 %. Entre 10 100 et 60 500 francs, il augmente par paliers (RAVS, art. 21) : le taux AVS va de 4,35 % à 7,55 %, et l’AI et les APG suivent dans la même proportion. Le revenu est arrondi à la centaine inférieure.

Le taux total se déduit du taux AVS du barème : l’AI et les APG gardent le même rapport au taux plein que l’AVS (LAI, art. 3). À 30 000 francs, le palier AVS est 4,75 % ; le taux total est 4,75 × 10 ÷ 8,1, soit environ 5,86 %.

Ce qui s’ajoute

• Les allocations familiales : vous cotisez à la caisse d’allocations familiales de votre canton, sur votre revenu jusqu’à 148 200 francs, et vous y avez droit pour vos enfants (LAFam, art. 11 et 16). Pour la caisse cantonale en 2026 : 1,5 % à Berne, 1,52 % en Valais, 1,8 % à Neuchâtel, 2,22 % à Genève, 2,27 % à Fribourg, 2,75 % dans le Jura et 2,95 % dans le canton de Vaud, avec parfois un fonds cantonal en plus.
• Les frais d’administration de la caisse AVS, un pourcentage des cotisations qui varie selon la caisse.
• Pas d’assurance chômage : un indépendant n’y cotise pas et n’y a pas droit.

Quel revenu compte ?

Le revenu de votre activité indépendante tel que le fixe l’autorité fiscale, que celle-ci communique à la caisse. La caisse en déduit un intérêt sur le capital propre investi dans votre entreprise, à un taux fixé chaque année (RAVS, art. 18). Votre cotisation dépend donc de votre bénéfice, pas de votre chiffre d’affaires.

Les acomptes, puis le décompte

• Pendant l’année, vous payez des acomptes, en général chaque trimestre, fixés sur votre revenu probable (RAVS, art. 24). La première année, c’est vous qui l’estimez.
• Après la taxation fiscale, souvent un à deux ans plus tard, la caisse établit le décompte définitif et réclame la différence, ou la rembourse.
• Si votre revenu change, annoncez-le : la caisse adapte les acomptes, à la hausse comme à la baisse.

S’affilier

Annoncez-vous à la caisse de compensation de votre canton dès le début de l’activité, ou à celle de votre association professionnelle si vous en êtes membre. La caisse vérifie votre statut, puis fixe vos premiers acomptes. Gardez de côté chaque mois de quoi les payer : environ 10 % du bénéfice au-delà de 60 500 francs, plus les allocations familiales.

Les allocations familiales, canton par canton

La première année : le piège en chiffres

La première année, c’est votre estimation qui fixe les acomptes. Un exemple : vous annoncez un revenu probable de 40 000 francs, et vos acomptes AVS, AI et APG sont calculés au taux du barème, environ 6,73 %, soit 2 690 francs pour l’année. Votre activité démarre mieux que prévu : la taxation fiscale arrive à 70 000 francs, au taux plein de 10 %, soit 7 000 francs.

• La différence : environ 4 310 francs, à payer dans les 30 jours dès le décompte (RAVS, art. 25).
• Les intérêts : vos acomptes étaient inférieurs de plus de 25 % aux cotisations dues. Si le décompte n’est pas réglé au 1er janvier qui suit la fin de l’année d’après, des intérêts de 5 % par an courent sur la différence, environ 108 francs par semestre ici (RAVS, art. 41bis et 42).
• La parade : dès que vos revenus dépassent l’estimation, demandez à la caisse d’adapter les acomptes. Ils seront plus élevés, mais sans intérêts ni rattrapage.

Indépendant à côté d’un emploi

• Le salaire reste soumis aux cotisations retenues par l’employeur, comme avant.
• Le revenu indépendant accessoire est soumis à son propre barème. S’il ne dépasse pas 2 500 francs par an, les cotisations ne sont perçues que si vous le demandez (RAVS, art. 19).
• La cotisation minimale : si elle a déjà été perçue sur votre salaire, vous pouvez demander que votre revenu indépendant soit taxé au taux le plus bas du barème (LAVS, art. 8).

Quand vous cessez l’activité

Annoncez la fin de votre activité à la caisse : elle arrête les acomptes et établit le dernier décompte sur votre dernière taxation. Si vous n’exercez plus d’activité lucrative avant l’âge de la retraite AVS, vous devenez cotisant sans activité lucrative, sur votre fortune et vos rentes (LAVS, art. 3) : la caisse vous l’annonce, mais vérifiez-le pour éviter une lacune de cotisation.

Ce qu’il faut retenir

• 10 % au taux plein (AVS 8,1 %, AI 1,4 %, APG 0,5 %) au-delà de 60 500 francs de revenu.
• Barème dégressif entre 10 100 et 60 500 francs ; cotisation minimale en dessous.
• Allocations familiales en plus, de 1,5 à 3,04 % selon le canton, fonds compris, jusqu’à 148 200 francs de revenu.
• Acomptes sur le revenu probable, décompte après la taxation.
• Acomptes trop bas de 25 % ou plus : intérêts de 5 % sur la différence.
• Première année : annoncez vite un revenu plus élevé que prévu, pour éviter rattrapage et intérêts.

Les cotisations AVS assurent votre retraite, pas votre revenu pendant une maladie ou un accident. Pour ce risque, demandez une offre comparée d’assurance perte de gain, et voyez aussi l’assurance accidents de l’indépendant.